外贸税费核算指南：关税与增值税怎么算？看懂这篇少花冤枉钱

一、关税：按 “价、量、混合” 算，别选错计税方式

1. 从价税：最常见，按商品价值的比例收

• 完税价格：通常是成交价格（CIF 价，包含成本、保险、运费），海关会核对是否合理（避免低价报关）。
• 举例：从德国进口一批家具，CIF 价 10 万美元，关税税率 5%，则关税 = 10 万 ×5%=5000 美元。

2. 从量税：按数量或重量收，适合标准化商品

• 举例：进口 1000 箱啤酒，每箱 24 瓶，海关规定 “每瓶税额 0.5 美元”，则关税 = 1000×24×0.5=12000 美元。

3. 复合税：“价 + 量” 结合，多针对高价值商品

• 举例：进口 10 块高档手表，完税价格共 5 万美元，从价税率 10%，每块从量税 200 美元，则关税 =（5 万 ×10%）+（10×200）=5000+2000=7000 美元。

二、关税多少？这 4 个因素直接影响结果

三、增值税：外贸人必懂的 “抵扣逻辑”，别多交冤枉税

1. 一般纳税人算法：应纳税额 = 销项 - 进项

• 销项税额：销售商品时向客户收的增值税（= 含税销售额 ÷（1 + 税率）× 税率）。
• 进项税额：采购商品时支付的增值税（凭增值税专用发票抵扣）。

• 进项税额 = 80 万 ÷1.13×13%≈9.2 万
• 销项税额 = 100 万 ÷1.13×13%≈11.5 万
• 应纳税额 = 11.5 万 - 9.2 万 = 2.3 万

2. 小规模纳税人：直接按销售额算，不能抵扣

• 举例：小规模企业销售商品含税价 10 万，应纳税额 = 10 万 ÷1.03×3%≈2912 元。

注意：进口增值税可抵扣

四、优惠政策：这 3 类红利能直接降成本

结语：税费核算的核心是 “懂规则、会用政策”